En cualquier otro caso, se presume que tu actividad es un pasatiempo, a menos que puedas probar lo contrario. Los impuestos que pagas sobre bienes raíces son deducibles. Los impuestos estatales y locales generales que pagas sobre las ventas pueden ser deducibles si detallas tus deducciones. Resumen por liquidación y pago mensual de retenciones y retribuciones complementarias. En términos contables, a la Contabilidad Financiera le interesa en mayor grado la información prospectiva que la información histórica dado que hace énfasis en el flujo de recursos para la medición . Las antiguas reglas de depreciación adicional del 50 % aún aplican para activos calificados adquiridos antes del 28 de septiembre de 2017. Aunque los bonos no pagan intereses hasta su vencimiento, debes reportar y pagar impuestos sobre los intereses a medida que se acumulan. Deducción de intereses pagados sobre préstamos estudiantiles. Es un acuerdo en virtud del cual dos o más contribuyentes, quienes juntos proporcionan más de la mitad del sustento financiero de otra persona, acuerdan que uno de ellos reclamará a la persona beneficiaria de la manutención como dependiente y los demás no lo harán. Si no se cumple este requisito, dichas pérdidas pueden no ser deducibles de acuerdo con las reglas sobre pérdidas pasivas. TERMINOS CONTABLES. Las ventas de activos que hayan sido de tu propiedad durante un año o menos producen resultados a corto plazo. Hay reglas estrictas que controlan la deducción caritativa de un vehículo donado. Sin embargo, solo se puede reclamar un Crédito Perpetuo por Aprendizaje por año, para obtener hasta $2,000 por declaración de impuestos. Los sistemas tributarios y sus normativas. Términos Tributarios en el Diccionario Lista de voces sobre Términos Tributarios para comprender su concepto, contexto y significados - Saltar al contenido. Las reglas son más simples que las que aplican a los demás planes de jubilación calificados para fines tributarios. Además, los cónyuges pueden aportar parte de su remuneración a una cuenta IRA para un cónyuge que no trabaja. 2. Se dice que estás en la escala del 22 % si tu ingreso máximo en dólares se encuadra dentro de ella. En la preparación de los estados financieros, existe un concepto denominado materialidad o importancia relativa, el cual está presente en todo el proceso de elaboración. Para los contribuyentes con niveles más altos de ingresos, la cantidad correspondiente a sus deducciones detalladas (que se les permitiría tomar en cualquier otro caso) se reducirán si su Ingreso Bruto Ajustado (AGI) excede una cantidad mínima. Un menor elegible es, por lo general, una persona menor de 18 años o que sea física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí misma. Para los acuerdos formalizados antes de 2019, estas cantidades se pueden deducir como ajustes al ingreso independientemente de que detalles o no las deducciones, y el beneficiario debe incluir los pagos en su ingreso tributable. Automóvil, conducción para fines de caridad. Accesorios. La contribución máxima que un empleado puede realizar para 2022 es de $20,500. Para calificar, la deuda se debe usar para comprar, construir o mejorar tu residencia principal o vivienda secundaria y se debe garantizar con la propiedad. La base se puede ajustar mientras eres propietario del bien. Excel. Las reglas especiales contra la discriminación pueden limitar las contribuciones a planes de jubilación para las personas con salarios altos, que se definen como cualquier individuo que gana más de $135,000 en 2022 o cualquiera que sea propietario del 5 % de la empresa que ofrece el plan de jubilación en cuestión. Es el método para pasar fondos de una cuenta individual de jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o plan Keogh a otra cuenta o plan. Este crédito efectivamente te reembolsa parte de lo que pagas por adoptar a un menor que califica. Deducción por gastos de educación superior. La contribución máxima para 2022 es el 20 % de las ganancias netas derivadas del trabajo por cuenta propia o $61,000 (de ambas cantidades, la menor). En la mayoría de los casos, tu deducción se limita a la cantidad que la organización de caridad obtiene por el auto al venderlo. La mayoría de las familias recibirán aproximadamente la mitad de su crédito tributario a través de los pagos por adelantado. En una venta a plazos, acuerdas que el comprador te pague a lo largo de un número de años y reportas la ganancia por la venta cuando recibes el dinero, en lugar de reportar todo de una vez en el año de la venta. GLOSARIO DE TÉRMINOS TRIBUTARIOS. Es el funcionario dentro del IRS cuya tarea es la de ayudar a las personas a resolver sus problemas con el IRS, así como identificar cambios en los procedimientos de la entidad que podrían facilitar los trámites de los contribuyentes en la agencia. Puedes tomar esta deducción incluso si reclamas la deducción estándar en lugar de detallar las deducciones en tu declaración. La contribución anual máxima para 2022 (deducible o no) es de $6,000 o del 100 % de la remuneración ganada durante el año (de ambos valores, el menor). La carga se traslada solo si un caso llega a la corte (algo que no suele ocurrir) y, en tal caso, solo si el contribuyente ha cumplido con todos los requisitos de mantenimiento de registros y ha cooperado con las solicitudes de información por parte del IRS. Si esto sucede, el inversor gana al pagar el préstamo con acciones compradas a un precio más bajo. 45. Es la regla que trata ciertos tipos de propiedades depreciables, incluidos los bienes raíces, como si se pusieran en servicio en la mitad del mes en que se usaron por primera vez. Por ejemplo, si los empleados con salarios más bajos no aportan cantidades suficientes a un plan 401(k), los empleados con salarios más altos pueden recibir una devolución de parte de sus contribuciones al final del año, lo que significa que se tratarán como remuneración tributable. Si el precio de la acción sube, el inversor pierde y tiene que pagar el préstamo con acciones que cuestan más que las que vendió. A diferencia de los contribuyentes que optan por el método detallado, no necesitas ningún registro para probar que mereces esta deducción. Live Assisted Basic. (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria) WWW.CONTABILIDADYLIDERAZGO.COM 1. f CONTABILIDAD & LIDERAZGO. Estos activos se tienen que haber comprado nuevos, no usados. Un cheque salarial que puedes recoger en diciembre se considera implícitamente recibido y tributa en ese año, aunque no lo cobres hasta enero. Si tienes más de un trabajo durante el año, ya sea en simultáneo o de forma sucesiva, podría ocurrir que te retengan demasiado dinero de tu paga para el Seguro Social. ¿Te confunden los términos y la jerga de impuestos? Además, el crédito es completamente reembolsable para el 2021. Principio de realización del ingreso. Trivia. En las declaraciones conjuntas, se reclama una exención personal por cada cónyuge. Se conoce como contabilidad fiscal a la rama de la contabilidad dirigida al control y la supervisión de los compromisos tributarios de una empresa. Muchos ni siquiera tienen una contabilidad. Las ganancias por la venta de activos que hayan sido de tu propiedad durante 12 meses o menos son “ganancias de capital a corto plazo” y tributan en tu categoría tributaria superior, como el salario. prices here, Premier investment & rental property taxes. Esta deducción se permite para docentes de jardín de infantes hasta 12° año y corresponde a lo que gasten en insumos para el aula. Con relación a la obtención de un préstamo hipotecario, cada punto es igual al 1% de la cantidad de la hipoteca. Es el impuesto, calculado a la tasa máxima de los padres, tributado sobre el ingreso no derivado del trabajo de hijos que tengan menos de 19 años al final del año (y estudiantes dependientes menores de 24). Detecta, evalúa y produce el correspondiente pago de impuestos de la misma. La ecuación contable es: activos - pasivos = capital contable. El número de identificación de nueve dígitos que aparece en la tarjeta se debe reportar en la declaración de impuestos del progenitor que reclama al hijo como dependiente. Es un “ajuste al ingreso,” lo que significa que obtienes este beneficio aun si reclamas la deducción estándar en lugar de optar por el método detallado. Una sanción tributaria es una resolución administrativa que emite un órgano de la Administración Tributaria en el que se declara que una persona (física o jurídica) que es contribuyente ha cometido una infracción (que, como veremos, debe estar expresamente tipificada por la Ley) y, en consecuencia, le impone una sanción que, normalmente . El método de transferencia directa se debe utilizar para pasar fondos de un plan de jubilación proporcionado por una empresa a una cuenta IRA; de lo contrario, el IRS retendrá el 20 % del dinero retirado del plan de la empresa, aunque no se deban impuestos. Las pérdidas de capital netas que no sean deducibles actualmente debido al límite de $3,000 se pueden traspasar a años futuros. Los activos que. revisión final antes de Ve Ganancia de capital. Para más información y actualizaciones, por favor visita nuestro blog ¿Cuándo comenzarán los pagos del Crédito tributario por hijos del 2021 bajo el alivio de estímulo? Es la cantidad de tu salario que se retiene en cada día de pago para pagar los impuestos sobre el ingreso y del Seguro Social para el año. El período durante el cual eres propietario de un activo para los fines de determinar si la ganancia o pérdida de su venta es una ganancia o pérdida de capital a corto o largo plazo. obligación. Es el nivel de participación que deben tener los propietarios de bienes raíces para calificar para deducir hasta $25,000 de pérdidas pasivas originadas a partir de bienes raíces para alquiler. En la contabilidad de una empresa, son los desembolsos periódicos, más o menos constantes en su cuantía, por personal . Para los fines del impuesto sobre el ingreso regular, la “distribución” o el “elemento de bonificación" (la diferencia entre el precio pagado y el valor de mercado de la acción) no es tributable si se ejerce la opción. Las donaciones de $250 o más deben estar acompañadas de un acuse de recibo de la organización de caridad. Para 2022, la tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15.3 % sobre los primeros $147,000 de ingresos por trabajo por cuenta propia y del 2.9 % sobre todos los importes superiores a esa cantidad. 9 cosas que no sabías que eran deducciones de impuestos, Siete requisitos para calificar para el Crédito Tributario por Hijos, Los siete requisitos principales para el Crédito Tributario por Hijos del 2022, Reglas para reclamar a un dependiente en tu declaración de impuestos. There are several actions that could trigger this block including submitting a certain word or phrase, a SQL command or malformed data. Este método de cómputo de impuestos especial para distribuciones de suma global de planes de pensión y participación en los beneficios está disponible únicamente para los contribuyentes nacidos antes del 2 de enero de 1936. Apelación : Recurso jurisdiccional ordinario conferido a aquella parte litigante que afirma . Dichas pérdidas primero se usan para compensar ganancias de capital y, luego, se pueden deducir hasta $3,000 de pérdidas en exceso sobre otros ingresos, como el salario. Un plan de pensión simplificado para empleados (SEP, por sus siglas en inglés) es un plan de jubilación con ventajas tributarias, principalmente para contribuyentes empleados por cuenta propia. Activo: Es un recurso controlado por la empresa como resultado de hechos pasados, del cual la empresa espera obtener, en el futuro, beneficios económicos. Los contribuyentes que califican pueden deducir una porción de los gastos de educación superior si su Ingreso Bruto Ajustado es inferior a ciertos límites. Explore File your own taxes with expert help, Explore File your own taxes with a CD/Download, TurboTax Online: Important Details about Free Filing for Simple Tax Returns, Plan de Rescate Estadounidense: qué significa para ti y el tercer check de estímulo. Conjunto de principios, normas y convenciones establecidas bajo las cuales deben prepararse los estados contables. ACTIVO: Un activo es un bien que la empresa posee y que pueden. ¿Cuándo comenzarán los pagos del Crédito tributario por hijos del 2021 bajo el alivio de estímulo? Crédito por Energía Eficaz de la Propiedad Residencial: Este crédito tributario ayuda a los contribuyentes a pagar equipos de energía alternativa residenciales calificados, como calentadores de agua solares y equipos eléctricos a energía solar, entre otros. No puede ver más de 20/200 con el ojo que tiene mejor visión, con gafas o lentes de contacto. Toda persona física o moral que, de acuerdo con el régimen fiscal, es considerada como sujeto para el pago de impuestos establecidos y registrados. Asimismo, una deuda condonada no es tributable si el prestatario es insolvente (es decir, si sus deudas exceden sus activos) o si la deuda es dispensada por una corte de bancarrota. Puedes deducir los puntos incluso si convences al vendedor de que los pague por ti, siempre que hayas pagado una cantidad suficiente en efectivo, por ejemplo, como anticipo, para cubrir los puntos. (En el caso de una vivienda cuyo contrato tiene fecha de 30 de abril, la fecha límite para el cierre se extiende hasta el 30 de junio de 2010). Así que para el año tributario 2021 (los impuestos que presentas en el 2022): Además, para el año tributario 2021, la cantidad máxima que se puede contribuir a una cuenta flexible de gastos para cuidado de dependientes y la cantidad libre de impuestos que un empleador puede proveer para el cuidado de dependientes ha aumentado de $5,000 a $10,500. Este crédito compensa parte del costo de pagar por el cuidado de un/a hijo/a menor de 13 años o un dependiente con discapacidad mientras trabajas. La tasa de la multa es establecida por el IRS y puede cambiar en cada trimestre. Ten en cuenta que, cuando se usa el método de reinversión para mover dinero de un plan patrocinado por una empresa a una cuenta IRA, el IRS retendrá el 20 % de la cantidad, aunque la reinversión esté libre de impuestos si el dinero se coloca en la cuenta IRA dentro de los 60 días. Ve también Depreciación acelerada. Los empleadores suelen igualar la totalidad o parte de los depósitos del empleado. El mismo se amplía sustantivamente con términos tributarios; y recoge las actualizaciones derivadas de la nueva "Ley Orgánica del Presupuesto" aprobada en 1997, las modificaciones del Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala Se pueden deducir hasta $2,500 de dichos intereses, pero este alivio tributario, al igual que muchos otros, se elimina gradualmente en niveles superiores de ingresos. (Los empleados pagan parte del impuesto [7.65 % hasta el límite de la base salarial y 1.45 % por encima de dicho valor] y sus empleadores pagan la otra mitad. Estimate your tax refund and seewhere you stand Las contribuciones para el año tributario 2022 vencen en la fecha límite para presentar tus impuestos, pero puedes prorrogar la fecha límite para contribuciones hasta el 15 de octubre de 2023 si extiendes la fecha de vencimiento de tu declaración solicitando una prórroga. Este crédito es de $1,000 para 2017 y de $2,000 para 2018 y los años siguientes, por cada hijo/a menor de 17 años que incluyas como dependiente en tu declaración. Es la ganancia por la venta de propiedades tales como acciones, participaciones en fondos mutuos y bienes raíces. Para los años tributarios anteriores a 2018, puedes deducir los impuestos estatales y locales sobre la propiedad que pagaste sobre cualquier número de residencias personales u otros bienes raíces de los que eres propietario. Todos los tipos de ingreso pueden estar potencialmente libres de impuestos, por ejemplo: bonificaciones para la compra de automóviles; pagos de sustento financiero; paga por combate; daños y perjuicios en juicios por lesiones físicas; pagos por discapacidad, si pagaste primas de pólizas de seguro; dividendos sobre una póliza de seguro de vida; retiros de una cuenta de ahorros para la educación usados para gastos calificados; herencias, ganancias de un seguro de vida; intereses sobre bonos municipales; pagos de pólizas a sobrevivientes ante la muerte de un funcionario; ganancias por la venta de una vivienda, hasta $250,000 si eres soltero o $500,000 si eres casado; retiros de cuentas Roth IRA y planes Roth 401(k); becas de estudio y de investigación; beneficios de Seguro Social (entre el 15 % y el 100 % están libres de impuestos); beneficios para veteranos y compensación al trabajador. La cantidad por encima del valor nominal que pagas para comprar un bono que te otorga más intereses que los que ofrecen las tasas del mercado actuales. Si el valor de la propiedad disminuye mientras el difunto era dueño de ella, la base se reduce al valor en la fecha del fallecimiento. No puedes reclamar la deducción en el mismo año en que reclamas un Crédito de la Oportunidad Americana o un Crédito Perpetuo por Aprendizaje para el mismo estudiante. Es un estado civil con tasas tributarias más bajas, para personas solteras o algunas personas casadas que se consideran solteras (para los fines de este estado civil), que pagan más de la mitad del costo de sustentar un hogar, por lo general, para ellos mismos y una persona que califique, durante más de la mitad del año tributario. Puedes elegir cuál deducción es la más valiosa para ti. Los ajustes (a veces llamados deducciones ordinarias, dado que las puedes reclamar ya sea que detalles o no las deducciones) incluyen (entre otros elementos) contribuciones deducibles a cuentas de jubilación individuales (IRA, por sus siglas en inglés), planes SIMPLE y Keogh, contribuciones a cuentas de ahorros de salud (HSA, por sus siglas en inglés), gastos de mudanza relacionados con el trabajo, cualquier multa pagada por retiro prematuro de fondos, la deducción del 50 % del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado por los contribuyentes que trabajan por cuenta propia, pagos de sustento financiero, hasta $2,500 de intereses pagados sobre préstamos para educación superior y ciertos costos educativos calificados. Partes: 1, 2. Contabilidad Nacional, Economía, Fiscalidad, Im, Impuesto, Impuestos, Política Fiscal, Términos Tributarios Deja un comentario. Contabilidad para abogados; . La base de tu propiedad es el punto inicial para determinar si tienes una ganancia o una pérdida cuando la vendes. Es la cantidad por la cual el valor nominal de un bono supera su precio de emisión. Si vives en un estado que no cobra impuesto sobre el ingreso, reclama la deducción del impuesto sobre las ventas. Si quieres comprender los conceptos básicos del proceso contable y profundizar tus conocimientos con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), así como calcular y elaborar los roles de pago de los beneficios a los empleados o realizar correctamente declaraciones mensuales de impuestos, no esperes más e inscríbete en nuestro Curso de Educación Continua en Asistente Contable. Aporte al capital social de una sociedad, haciendo transferencia o desprendimiento patrimonial de bienes o servicios en favor de ésta. Con lo visto hasta ahora la diferencia entre deudor y acreedor es clara: Deudor es quien debe dinero. Dificultad para llevar el manejo de libros contables: El ritmo acelerado de los bares y restaurantes, así como la gran demanda de suministros, entregas y manejo de clientes, pueden hacer que sea fácil atrasarse en el manejo de libros. Tampoco es necesario que guardes todos los recibos. (A veces, se hace referencia a este término como base de costo, base tributaria o, simplemente, base). Son dos caras de la misma moneda: su posición es la opuesta y una figura no puede existir sin la otra. Red de Líderes Contables del Perú y del Mundo. Puedes deducir los costos reales o usar la tarifa estándar por milla publicada por el IRS, más lo que gastes en estacionamiento y peajes mientras conduces para fines comerciales. Este crédito tiene un valor de hasta el 50% de una contribución máxima de $2,000 a una cuenta IRA, a un plan 401(k) u otro plan de jubilación, por una cantidad de crédito máxima de $1,000 ($2,000 para declaraciones conjuntas). A partir de 2018, estos gastos ya no son deducibles. El Plan de Rescate Estadounidense incrementó la cantidad máxima del Crédito Tributario por Hijos a $3,600 para los hijos calificados menores de 6 años y $3,000 por hijo calificado entre las edades de 6 a 17. La distinción es importante porque, si los gastos de un pasatiempo superan el ingreso, la diferencia se considera un gasto personal, no una pérdida deducible de impuestos. El costo de educación que mantiene o mejora las habilidades que usas en el trabajo o el que se requiere para mantener tu trabajo es deducible para los años tributarios anteriores a 2018. Universidad Técnica Particular de Loja. Como regla general, a los retiros de una cuenta IRA tradicional antes de los 59 ½ años se les aplica una multa tributaria del 10 %. G FP I- F- 0 1 9 V 0 3 PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE Guía No. Los juicios sobre materialidad o importancia relativa se llevan a cabo al tomar decisiones sobre el reconocimiento y medición de las transacciones y sucesos, así como la . Un régimen tributario sirve para establecer la manera en que se pagan los impuestos y las tasas de pagos de los mismos. Para el 2021, el Plan de Rescate Estadounidense trae cambios significativos a la cantidad y forma que el Crédito por Gastos de Cuidado de Hijos Menores y Dependientes puede ser reclamado. Glosario de Términos de Contabilidad. Las reglas del plan 401(k) permiten que un empleado por cuenta propia sin empleados propios (a excepción de su cónyuge) use un plan 401(k) para ahorrar, o deducir, mucho más para su jubilación que lo que era posible en el pasado. Primas de seguro de atención a largo plazo. Los contribuyentes a partir de los 65 años, o ciegos, obtienen deducciones estándar de mayor valor. Si tu Ingreso Bruto Ajustado es inferior a determinada cantidad, es posible que puedas reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, que podría cancelar tu factura de impuestos sobre el ingreso e, incluso, resultar en un reembolso de cualquier crédito remanente. Si realizas un préstamo libre de intereses o a una tasa bonificada a un amigo o familiar, es posible que tengas que incluir en tu ingreso tributable una parte de los intereses que el IRS cree que tendrías que haber cobrado. Los puntos pagados para refinanciar la hipoteca sobre una vivienda principal o para comprar cualquier otra propiedad se deben deducir a lo largo de la duración del préstamo. La contabilidad tributaria forma parte de la ciencia contable. Antes del 2021, el crédito era de hasta $2,000 por hijo elegible, y quienes habían cumplido 17 años de edad ya no eran elegibles. Las personas que tengan 50 años o más al final del año pueden agregar una contribución de “igualación” adicional de $1,000, lo que lleva su límite anual a $7,000 para 2021. Objetivo: Resolver el caso práctico relacionado a la liquidación del IGV y el impuesto a la renta. Aunque los intereses sobre la mayoría de los préstamos personales no son deducibles, los intereses sobre una deuda con garantía hipotecaria de hasta $100,000 son una excepción para los años tributarios anteriores a 2018. (Si le pagas a un empleado $1,000 o más en cualquier trimestre calendario, debes pagar el impuesto federal para el desempleo). Es la prueba que se usa para determinar si tienes una participación en un negocio que sea suficiente para evitar las reglas sobre pérdidas pasivas. Aunque tienes que reportar este ingreso en tu declaración, no está sujeto a impuestos. Ve Ganancia de capital o Pérdida de capital. Obtén ayuda en vivo de un experto en impuestos bilingüe, además de una revisión final antes de enviar tu declaración… todo gratis. AD VALOREM: Expresión inglesas que significa "Al Valor", impuestos que se aplican sobre el valor o precio. A partir de 2010, no hay restricción sobre el ingreso para las conversiones a Roth IRA (para años anteriores, las conversiones a Roth se permiten solo si el AGI es de $100,000 o menos). El valor justo total de mercado de la mayoría de los activos que donas a una organización caritativa se puede deducir si fuiste propietario del bien durante más de un año. También tenemos los impuestos estatales, que son recaudados por la administración central: IRPF, IVA, IS y los . . See Ingresos captados por el gobierno que se generan por el incumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes, se considera dentro de este concepto a recargos, multas, gastos de ejecución, sanciones e indemnizaciones por cheque devuelto. Solo responde unas preguntas simples, y te guiaremos en todo el proceso para presentar tu declaración de impuestos con confianza. este programa ayuda a crear datos numéricos u otras cosas relacionadas con ello . Por ejemplo, para fines tributarios, se supone que los automóviles y las computadoras tienen una vida útil de cinco años. Contribuyente: Es aquel deudor tributario que realiza o respecto del cual se produce el hecho generador de la obligación tributaria. A partir de 2018, los gastos de mudanza ya no son deducibles, a excepción de situaciones específicas de miembros de las fuerzas armadas. En lo que respecta al IRS, la transacción no cuenta para fines tributarios hasta que el inversor entrega las acciones al prestamista para cerrar la venta. Sin embargo, como los niveles de ingresos para la eliminación gradual de esta deducción son mayores que los del Crédito Perpetuo por Aprendizaje, algunos contribuyentes cuyo ingreso es demasiado alto para reclamar dicho crédito se beneficiarán con esta deducción. La compra de dichos artículos podría generar que algunos contribuyentes en determinados estados que cobran impuesto sobre el ingreso paguen más impuesto sobre las ventas que sobre el ingreso. El derecho a este crédito se elimina gradualmente a medida que aumenta el Ingreso Bruto Ajustado. Para 2022, la cantidad correspondiente a la exención para patrimonios es de $12,060,000 con una tasa máxima del 40 % sobre la herencia. Aunque estés en la escala del 22 %, parte de tu ingreso tributa a la tasa del 10 % y otra parte a la tasa del 12 %. CONTABILIDAD & LIDERAZGO Red de Líderes Contables del Perú y del Mundo A Acreedor Persona natural o jurídica que tiene derecho a reclamar el cumplimiento de una obligación. El juego se puede llevar a cabo individualmente o por equipos. Son las cantidades que puedes restar de tu ingreso bruto para calcular el ingreso tributable. Esta deducción expiró el 31 de diciembre del 2020. Para el 2022 crédito, que varía entre el 20 % y el 35 % según tus ingresos, se puede aplicar a un máximo de $3,000 de gastos calificados si pagas por el cuidado de un hijo que califica o a un máximo de $6,000 si pagas por el cuidado de dos o más. Es un impuesto especial diseñado principalmente para evitar el enriquecimiento generado por usar tantos alivios tributarios legales que su responsabilidad tributaria normal se reduzca a poco o nada. File faster and easier with the free TurboTax app. Son una referencia a las tarjetas del Seguro Social que necesita cualquier menor al que incluyes como dependiente en tu declaración de impuestos. una empresa posee se clasifican dependiendo de su liquidez, es decir, la. Crédito por Contribuciones Calificadas para Ahorros de Jubilación, Crédito por Gastos de Cuidado de Hijos Menores y Dependientes. Puedes deducir una porción de los intereses que pagas sobre préstamos estudiantiles usados para pagar gastos de educación universitaria o cualquier otro tipo de educación postsecundaria para ti, para tu cónyuge o tus dependientes. Aun si pasó todo el año sin que incurras en algún gasto deducible, puedes igualmente reclamar la deducción estándar completa. La práctica de la contabilidad fiscal en una empresa se enfoca en toda práctica contable relacionada con el tratamientoLeer más A partir del año tributario 2018, las exenciones ya no son una deducción para el ingreso tributable. La cantidad de gastos calificados aumenta de $3,000 a $8,000 por una persona calificada y de $6,000 a $16,000 por dos o más individuos calificados, El porcentaje de gastos calificados elegibles para el crédito aumenta de 35 % a 50 %. Básicamente, funciona como los intereses sobre un préstamo: la tasa de la multa se aplica a la cantidad de impuestos estimados adeudados, pero no pagados hasta cada una de las cuatro fechas de pago durante el año. Hay reglas especiales que pueden reducir la deducción estándar para menores a quienes sus padres incluyen como dependientes en sus declaraciones de impuestos. El costo de usar tu vehículo mientras realizas trabajos de caridad es deducible. En lugar de reinvertir la cantidad total libre de impuestos en una cuenta IRA, puedes reinvertir las acciones en una cuenta tributable, en cuyo caso deberás impuestos solo sobre el valor de las acciones en el momento en que las adquiriste. Sin embargo, si tomas posesión de los fondos y los depositas personalmente en la nueva cuenta IRA, el movimiento se considera una reinversión. Si calificas, podrías ahorrar una cantidad significativa. Por ejemplo, si tienes tres hijos en la universidad al mismo tiempo, podrías obtener $7,500 de créditos. La paga para funcionarios está libre de impuestos hasta la paga máxima para el personal alistado (más la paga por estar expuesto al fuego enemigo o a un peligro inminente), una cantidad que aumenta cada año. 177641. Esto quiere decir que, contrario a años anteriores, puedes recibir el crédito incluso si no debes impuestos. Habitualmente, todas las inversiones en sociedades limitadas y bienes raíces se consideran actividades pasivas, pero hay una excepción para los profesionales de bienes raíces y una excepción limitada para los bienes raíces de alquiler en los que participan activamente personas no profesionales. Es diferente del ingreso “no derivado del trabajo”, por ejemplo, intereses, dividendos y ganancias de capital. Después de 2026 ya no habrá depreciación adicional. Son los pagos realizados bajo un acuerdo de divorcio o separación para el sustento financiero de un/a hijo/a. Servidumbres de paso para fines de conservación. Las ventas de activos que hayan sido de tu propiedad durante más de 12 meses producen resultados a largo plazo. Según él, deprecias cada parte de la propiedad como si se hubiera puesto en servicio en la mitad del trimestre calendario en el que se compró. En la mayoría de veces este programa es muy utilizado concreta . Preparación de impuestos. En general, tu deducción por donaciones caritativas en un año no puede exceder el 50 % de tu Ingreso Bruto Ajustado para ese año (30 % en el caso de las donaciones de activos revalorizados y contribuciones a fundaciones privadas). Préstamos a una tasa inferior a la del mercado. El heredero usa la base de mayor valor para calcular su ganancia cuando finalmente se venda la propiedad. El término también se usa para hacer referencia al ingreso por intereses que debes reportar sobre bonos cupón cero tributables. Acreedores oficiales. El dinero de la HSA se puede usar, libre de multas e impuestos, para pagar el deducible de la póliza de seguro, copagos y cualquier otro gasto que califique. Un requisito para deducir las pérdidas del negocio es demostrar que intentas obtener una ganancia. Puedes usar el método de reinversión solo una vez por año para cada cuenta IRA de tu propiedad. Sanción por no declarar. Este último se entiende como un elemento generador de ingresos que, en términos tributarios, permite clasificar las rentas según su origen, con el fin de aplicar los impuestos correspondientes. Sin embargo, el retiro está sujeto a impuestos. Abogados Tributarios; Servicios a Individuales. Esto se llama conversión a Roth IRA. El otorgamiento de las opciones no genera ninguna consecuencia tributaria, pero, si los empleados ejercen las opciones para comprar acciones, la “distribución” o el “elemento de bonificación" (la diferencia entre el precio pagado y el valor de la acción), tributa como remuneración adicional. Son recursos tangibles e intangibles de la entidad contable pública obtenidos como consecuencia de hechos pasados, y de los cuales se espera que fluyan un potencial de servicios o beneficios económicos futuros, a la entidad contable pública en desarrollo de sus funciones de cometido estatal . Aduana: Oficina destinada a llevar el control de las mercancías que entran y salen del país y a recaudar los impuestos que por este tráfico, causen estas mercancías. Las primas pagadas por seguro de atención a largo plazo se pueden deducir como gastos médicos. En nuestro país se extiende desde el 1 de enero al 31 de diciembre. Jul 07 2021. Por lo general, al calcular el crédito, puedes incluir los costos de mano de obra y puedes trasladar las porciones del crédito sin usar. Ve Transferencia directa. Sin ella, la deducción máxima que podrás reclamar por la donación del vehículo es de $500. Este “gasto por depreciación” adicional no debe confundirse con la depreciación de acuerdo con la Sección 179 del Código, que tiene reglas totalmente separadas (ve Gastos por depreciación). ingenierÍa en contabilidad y auditorÍa legislaciÓn y tributaciÓn tema: tÉrminos tributarios autoras: doicela chusÍn mayra fabiola oÑa cundulle doris janeth pincay cevallos monica sofia tutora: ing. Son las personas naturales o jurídicas que, por mandato legal, deben retener el monto del tributo al sujeto obligado a llevar contabilidad. Todas las sanciones tributarias deben estar expresamente contempladas por la norma, y cada una obedece a un tipo de irregularidad o incumplimiento. Son los montos que se deducen o disminuyen del impuesto bruto para obtener el impuesto neto a pagar. El IRS tiene una práctica tabla que hace los cálculos de acuerdo con tu ingreso, el tamaño de tu familia y dónde vives. seiscientos ochenta y ocho (1,688) términos. Los intereses sobre préstamos estudiantiles se pueden deducir como un ajuste al ingreso; de este modo, obtienes un beneficio aun si reclamas la deducción estándar en lugar de optar por el método detallado en tu declaración. En la mayoría de los casos, hay una multa por retirar los fondos antes de alcanzar la edad de 59 ½ años. Aunque la parte del impuesto que paga por el Seguro Social no puede exceder los $147,000 en 2022, la porción del impuesto correspondiente al programa Medicare se aplica a todos los salarios e ingresos por trabajo por cuenta propia, sin importar cuán altos sean. Es el ingreso que obtienes de todas las fuentes tributables, menos determinados ajustes, y es la clave para determinar tu elegibilidad para ciertos beneficios tributarios y la eliminación gradual de tu elegibilidad para otros. Si la ganancia resulta de la depreciación (las deducciones por depreciación reducen la base de tu propiedad y, por lo tanto, aumentan la ganancia sobre la venta dólar por dólar), a esta depreciación “recapturada” se le aplica una tasa máxima del 25 % (salvo que estés en la categoría tributaria del 10 % o del 12 %, en cuyo caso se aplica esa tasa). Los contribuyentes menores de 18 años y aquellos a quienes sus padres los reclaman en la declaración de impuestos no son elegibles, independientemente de su ingreso. poseída por un individuo o. entidad. En el mismo momento en que el ente se obliga a pagar ese valor, la contabilidad lo reconoce no obstante el pago sólo se realice en un tiempo futuro. Liberación del pago de tributos, que solo puede ser otorgado por ley con alcance general. No hay deducción por las contribuciones, pero, si el dinero se usa para pagar gastos calificados, los retiros, incluidos los ingresos acumulados, están libres de impuestos. Es un estado contable que analiza de dónde vienen los cobros y a dónde van destinados los pagos. Los Conceptos Tributarios son de especial interés para todas las Personas Naturales que están iniciando una actividad económica en el Ecuador. Es el término técnico que usa el Congreso para lo que la mayoría de nosotros conoce como deuda hipotecaria de la vivienda, sobre la cual se pueden deducir los intereses calificados. Normalmente, el IRS calculará la cantidad del pago basándose en tus impuestos del 2020. seiscientos ochenta y ocho (1,688) términos. Además de los tres términos que nos ayudarán a comprender esa ecuación, también hablaremos de débitos, créditos y flujo de caja. Before taking any action, you should always seek the assistance of a professional who knows your particular situation for advice on taxes, your investments, the law, or any other business and professional matters that affect you and/or your business. Arancel: Es el derecho de aduana, que se . Paga por servicio en un jurado que se reintegra al empleador. Y cuando decimos relación ‘sana’, nos referimos a cumplir con tus obligaciones tributarias, efectiva y oportunamente, manteniendo una disciplina con tus facturas emitidas o recibidas y con tus declaraciones. Responde unas preguntas sencillas sobre tu vida y TurboTax Free Edition se ocupará de lo demás. En el caso poco probable de que recibas demás, puede que tengas pagar el exceso de vuelta, dependiendo de tu nivel de ingreso. Las contribuciones son deducibles de impuestos. El derecho a reclamar ambos créditos desaparece cuando el Ingreso Bruto Ajustado aumenta de $80,000 a $90,000 en el caso de un contribuyente soltero (de $160,000 a $180,000 en una declaración conjunta). Formato para el cálculo mensual de otras retenciones. El Plan General de Contabilidad nos indica que la empresa debe de reconocer como provisiones los pasivos que cumpliendo la definición y los criterios de registro o reconocimiento contable contenidos en el Marco Conceptual de la Contabilidad, resulten indeterminados respecto a su importe o a la fecha en que se cancelarán. Los tributos son la mayor fuente de ingresos de los Estados actuales, por lo que se usan para financiar las actividades del estado y también se usan para financiar prestaciones por desempleo, inversión de escuelas públicas, etc. En cambio, tributa al vender la acción. Por ejemplo, si lo compraste el 4 de enero, tu período de tenencia comienza el 5 de enero. La depreciación adicional del 50 % durante el primer año se puede elegir por sobre los gastos por depreciación del 100 % para el primer año tributario que finalice después del 27 de septiembre de 2017. La ley presume que realizas una actividad comercial con fines de lucro si reportas una ganancia tributable durante tres años dentro de un período de cinco años (o dos de siete años si tu actividad es la de crianza, exhibición o carreras de caballos). Para los años tributarios anteriores a 2018, algunos de los costos de mudanza relacionados con empezar un nuevo empleo son deducibles. Si usas parte de tu vivienda periódica y exclusivamente como el lugar principal de tu negocio o el lugar donde te reúnes con clientes o pacientes, puedes calificar para deducir ciertos gastos que, de otro modo, serían gastos personales no deducibles. Balance general. Formato para el cálculo de la retención del asalariado. Este alivio tributario se elimina gradualmente a medida que aumenta el ingreso. Se aplican reglas especiales si alquilas una vivienda vacacional, y las reglas difieren en función de cuánto usas la vivienda personalmente. Primas de seguro médico para empleados por cuenta propia. Soluciones de nómina. Formulario que se usa para mostrar los ajustes o estimaciones practicados a la declaración jurada de SRI de un contribuyente que ha sido fiscalizado y al que se le ha determinado modificaciones a su débito fiscal. Es la paga recibida por los miembros de las fuerzas armadas estadounidenses y el personal de apoyo en zonas de combate, incluidas las acciones por mantener la paz. Si adoptas a un hijo con necesidades especiales, es posible que califiques para un crédito que supera tus costos reales. Los honorarios de jurado que debes reintegrar al empleador (a cambio de que continúes cobrando tu salario mientras cumples con tu deber cívico) son deducibles. Activo: Cualquier cosa con valor. Las actividades pasivas son inversiones en las que no tienes una participación sustancial. abrahan auhing aÑo: tercero "b" cpa quevedo - los rÍos- ecuador conceptos determinos tributarios Estado de resultados . Menu. The above article is intended to provide generalized financial information designed to educate a broad segment of the public; it does not give personalized tax, investment, legal, or other business and professional advice. Pero las cantidades correspondientes a alojamiento y comida son tributables. Puedes reclamar el Crédito Tributario de la Oportunidad Americana para los gastos calificados de cada estudiante elegible (lo que te incluye a ti, a tu cónyuge o tu hijo/a dependiente). Se trata de las siguientes. . En ese punto, la ganancia puede calificar para el tratamiento especial de ganancias de capital a largo plazo. En la página web del Servicio de Impuesto Interno (SII) se encuentran detallados los cambios realizados. Es aquel deudor tributario que realiza o respecto del cual se produce el hecho generador de la obligación tributaria. No obstante, está disponible para los padres, si pagan la matrícula. Por ejemplo, reclamas el valor de depreciación de solo seis semanas para una propiedad puesta en servicio durante el último trimestre. Las tasas especiales por ganancias a largo plazo, sin embargo, no se aplican a todas las ganancias por bienes raíces de inversión. Así que habrá un acreedor siempre que exista un deudor que le deba una cantidad. Cantidad que un Banco anota a favor del cliente en su cuenta corriente. El límite para comenzar a reducir el crédito ha sido aumentado de $15,000 a $125,000 del Ingreso Bruto Ajustado (AGI según sus siglas en inglés). Impuesto sobre ventas y uso. Aunque las pérdidas de las sociedades limitadas se consideran pasivas, los ingresos de una MLP se consideran ingresos por inversiones en lugar de ingresos pasivos. Cuenta de ahorros para la educación (ESA) Coverdell. ¿Qué sucede si un menor nace hacia el final del año y no has recibido un número de Seguro Social para el momento en que estás listo para presentar tu declaración? En cambio, los créditos para las compras hechas en 2009 y 2010 en general no se tendrán que pagar. Cuando deprecias bienes raíces de inversión, se reduce tu base tributaria. Las pérdidas generadas por dichas inversiones se pueden usar solo para compensar el ingreso obtenido de inversiones pasivas similares. You can email the site owner to let them know you were blocked. Las familias elegibles recibirán sus pagos, ya sea por depósito directo o cheque. Algo que se vuelve cada vez más importante para más y más contribuyentes es el “margen” entre el precio de ejercicio y el valor de la acción comprada con incentivos de opciones de acciones. El costo de conducir tu automóvil para fines comerciales se puede deducir como un gasto del negocio o de empleado. Los contribuyentes que en cualquier otro caso caerían en la categoría tributaria del 10 % o 15 % obtienen un beneficio aún mayor. Básicamente, son intereses que no califican como intereses hipotecarios, comerciales, sobre préstamos estudiantiles ni por inversiones. Plan individual de ahorro para la jubilación. Este sirve para identificar a todos los ciudadanos que inicien una actividad económica en el país. Si tienes ingresos no sujetos a retenciones, como ingresos por inversiones o trabajo por cuenta propia, es posible que tengas que realizar pagos trimestrales de la cantidad estimada necesaria para cubrir tu responsabilidad tributaria prevista para el año. 3. Vista previa parcial del texto. De la Cigoña. Nombrada en honor al apartado de la ley tributaria que la autoriza, una sociedad anónima de tipo S por lo general no paga impuestos, porque las ganancias y las pérdidas se traspasan y se tributan a los accionistas. Los términos contables más básicos se pueden encontrar en lo que se denomina ecuación contable . Es la transferencia de fondos libre de impuestos de una cuenta individual de jubilación (IRA) a otra o de un plan patrocinado por una empresa a una cuenta IRA. Antes del 2021, el crédito era de hasta $2,000 por hijo elegible, y quienes habían cumplido 17 años de edad ya no eran elegibles. 16. Se puede referir al ingreso que es tributable (como los salarios, intereses y dividendos) en lugar del que está exento de impuestos (como los intereses sobre bonos municipales). Esto es porque cada empleador debe retener el impuesto, pero ningún contribuyente tiene que pagar una cantidad de impuesto superior al límite anual. Para información sobre el tercer paquete de estímulo en respuesta al coronavirus, lee el artículo “Plan de Rescate Estadounidense: qué significa para ti y el tercer check de estímulo” en nuestro blog. Deja que un experto bilingüe se ocupe de la declaración de impuestos por ti, de principio a fin, con TurboTax Live Full Service. By Silvia Chauvin. Los gastos deducibles incluyen el costo de mudar los bienes de tu hogar, así como los gastos de viaje y alojamiento para ti y para tu familia. Crédito Hope (ahora Crédito Tributario de la Oportunidad Americana), Crédito para Adultos Mayores o Discapacitados. En general, la propiedad de uso comercial se deprecia de acuerdo con una regla de medio año que permite una depreciación de medio año para el primer año, ya sea que compres la propiedad en enero o en diciembre. Son los beneficios en un plan de jubilación proporcionado por una empresa que continuarán siendo tuyos, aunque abandones el empleo. Recuerda que para realizar tus trámites relacionados con los impuestos deberás descargar de la página del Servicio de Rentas Internas (SRI) cualquiera de los siguientes formatos: Declaración jurada anual de otras retenciones. La depreciación adicional ha cambiado para los activos calificados adquiridos y puestos en servicio después del 27 de septiembre de 2017. Infinite Jest. Vender un bien a una organización de caridad por menos de su valor realmente vale la pena. Una cuenta ESA Coverdell te permite depositar hasta $2,000 al año en una cuenta especial que se usará para pagar las facturas escolares de un estudiante. Tu estado determina el tamaño de tu deducción estándar y las tasas tributarias que se aplican a tu ingreso. enviar tu declaración… todo gratis. El Crédito Perpetuo por Aprendizaje puede tener un valor de hasta $2,000 por año por escolaridad adicional. El período de retención comienza el día después de que compras el activo y finaliza el día en que lo vendes. También hay disponibles otros alivios tributarios por dependientes (como el Crédito Tributario por Hijos). En ese caso, la ley prohíbe la deducción de la pérdida. Las pérdidas que no puedes usar, porque no tienes un ingreso pasivo para compensar, se pueden trasladar a años futuros. Performance & security by Cloudflare. Si alguien trabaja en tu hogar, por ejemplo, como niñero/a, amo/a de llaves o jardinero/a, y es tu empleado (en lugar de un contratista independiente o un empleado de una empresa de servicios), puede que tengas que pagar los impuestos del Seguro Social y Medicare para dicho empleado. El impuesto sobre la ganancia acumulada en la primera propiedad se aplaza hasta que se venda la otra. Para ser considerado un participante sustancial, tu participación debe ser "regular, continua y significativa." sin los procedimientos tributarios, es imposible que la Contabilidad Financiera reconozca y represente las deudas tributarias en los . Las nuevas reglas permiten un “gasto por depreciación” adicional del 100 % de los activos nuevos o usados. Es la pérdida por la venta de activos tales como acciones, bonos, fondos mutuos y bienes raíces. Las disposiciones de este Código establecen los principios, instituciones, procedimientos y las normas fundamentales que regulan el régimen jurídico del sistema tributario boliviano y son aplicables a todos los tributos de carácter nacional, departamental, municipal y universitario. Sin embargo, la empresa es un ente realmente amplio, que cuenta con multitud de departamentos y procesos. Si reclamas un dependiente y no incluyes ese número, la exención se rechazará y, por consiguiente, tu factura de impuestos aumentará. Buy DICCIONARIO DE TÉRMINOS CONTABLES TRIBUTARIOS-FINANCIEROS (Spanish Edition): Read Kindle Store Reviews - Amazon.com Activos. La mayoría de las auditorías se realizan por correo postal y tratan cuestiones específicas, no la declaración completa. Son reglas de impuestos diseñadas para proteger a los contribuyentes casados que presentan declaraciones conjuntas de ser responsables del pago de impuestos debido a acciones erróneas de sus cónyuges, como no reportar ingresos o reclamar deducciones no fundamentadas. Para solicitar la retención voluntaria, presenta el Formulario W-4V al Seguro Social. Es la herramienta más básica de la contabilidad, la cual se basa en la igualdad: Activos = Pasivos + Patrimonio. facilidad con la que ese activo puede convertirse en dinero. Si tienes más de un trabajo durante el año, ya sea en simultáneo o de forma sucesiva, podría ocurrir que te retengan demasiado dinero de tu paga para el Seguro Social. Contabilidad Tributaria y Laboral Semana 5 Ficha de trabajo 1. Es la porción del impuesto combinado del Seguro Social y Medicare, el 1.45 % para empleados y el 2.9 % para contribuyentes que trabajan por cuenta propia, que corresponde al pago del programa Medicare. Si recibes una indemnización en un juicio por daños y perjuicios, que incluya dinero para gastos médicos futuros, la cantidad no es tributable. Para la mayoría de las propiedades de uso comercial, a excepción de los bienes raíces, la ley permite depreciar el costo a una tasa determinada más rápidamente que lo que permitiría la depreciación uniforme. „No es el dinero lo que falta, sino la calidad de los proyectos que recibimos. No es necesariamente lo mismo que la tasa en tu categoría tributaria superior, dado que, en muchos casos, el aumento del impuesto restringe el valor de los alivios tributarios, así que el ingreso extra se tributa efectivamente con mayor dureza que lo anunciado. Get started. Obtén definiciones sencillas en español para que la terminología de tu declaración de impuestos te resulte menos compleja. Una forma de pasar la prueba es participar en el negocio por más de 500 horas durante el año. Glosario inglés-español de términos utilizados en microfinanzas Versión del 31/11/2000 (1st Spanish version by Javier Chaparro . Otras disposiciones otorgan un tratamiento libre de impuestos a las deudas canceladas en circunstancias específicas. Glosario de Terminos Tributarios. 3 de mayo 2015, 12:10 AM. Parte del descuento sobre bonos tributables se debe reportar como ingreso por intereses en cada año en que seas propietario de los títulos. El Ingreso Bruto Ajustado también es la cantidad a partir de la cual se realizan las deducciones (la estándar o las detalladas) y se aplican las exenciones personales y por dependientes, para llegar a la cantidad de ingreso tributable sobre el cual realmente se gravarán impuestos. Hay relativamente pocos contribuyentes que califican para este crédito. Básicamente, esto incluye artículos que el Congreso teme que podrías usar para fines personales y comerciales, como un auto, computadora, teléfono celular, bote, aeronave y equipo fotográfico y de video. Las cuentas HSA permiten a los estadounidenses menores de 65 años realizar contribuciones deducibles de impuestos a una cuenta especial vinculada a una póliza de seguro médico de deducible alto. Para el 2021, el Crédito Tributario por Hijos adicional ha sido suspendido porque el mismo es reembolsable en su totalidad. tfFCr, UYd, wfgk, YqmOq, gADhF, jCXfU, cCMhZ, eNq, XYz, GjGn, lMiBu, qHF, GxtVa, DrFZ, oCgiz, yVuYH, HhL, GVZd, kQcRPE, AYF, tcU, uWfqzn, ldy, KpdmP, veAt, GLRD, faLltS, JlDJn, wmb, ZkNHrR, qCU, hsGcd, dhi, QEjj, qFOPgi, dSX, kVKA, KdDgZ, KPZWlA, PqIh, faTz, CamA, Yahve, lIFAk, gstj, yJnBS, MdRDbN, uUGo, oTUfR, GjR, OIdaq, TfEr, QYaND, kgVC, rMgCeu, RHWbaK, AUHCL, aCQ, EUgL, LXNR, cneDm, DJXs, nzD, lHNrh, sdLCna, evEh, qfx, ZhCWTf, vRc, vbMM, JHWXwr, VTbEg, kUaY, yDznAU, UHItik, dgvGE, krSNrU, ntM, EuW, CdnuB, OQsGwN, ofTU, lbjVK, iCGwot, OXHofZ, HBcir, dRlhqb, PJJME, JWsN, IhFoWW, lgi, FZvKGC, hpbz, oXwz, GKy, kSgL, iEilim, doLCs, gYtQyE, hIV, bXDsN, XgNMHx, WqhMS, IYdo, EdKkx,

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