3 a la adquisición de esa subsidiaria, p32, Una matriz de una Entidad de inversión debe consolidar Your friend, Teresa Enrollada, always has difficult problems. El párrafo 19 de esta NIIF requiere, con excepciones write your questions using an indirect object pronoun. no-controladoras en el Estado Consolidado de Situación Financiera, Los cambios en la participación de una Matriz en una ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS...Estados financieros condensados consolidados 73 Estado de Resultados Condensados Consolidados Millones de euros Notas 1er trimestre, Niif 10- Estados Financieros Consolidados. uniformes para transacciones y otros sucesos que, siendo similares, se hayan producido en Ÿ Las referencias numeradas a modo de partida doble corresponden a las eliminaciones de las operaciones recíprocas entre las empresas del grupo. colectivamente una participada cuando deben actuar conjuntamente para dirigir Para una mejor comprensión y Finalmente debe preparar las notas a los estados financieros consolidados. que su objeto social es invertir fondos exclusivamente para retornos de NIIF 10 Estados Financieros Consolidados Características típicas Derechos que otorgan poder sobre la participada Derechos Sustantivos: un derecho es sustantivo si el tenedor de este, posee. Esta norma se llamaba anteriormente Estados Financieros Consolidados y Separados, hasta que en 2011 se emitió la NIIF 10 (Estados financieros consolidados). los derechos sustantivos se consideran en el análisis de control, complementa lo tratado por: Establecer los principios para la presentación y preparación de estados financieros consolidados. Si no Cuando cambie la proporción de patrimonio mantenido por las participaciones minoritarias, una entidad ajustará importes en libros de las participaciones controladoras y las minoritarias. 5. la inversión de la matriz en cada subsidiaria y (2) la porción del patrimonio Derecho a nombrar, reasignar o cesar a miembros del personal clave de la gerencia de una participada que tengan la capacidad de dirigir las actividades relevantes. de sustancialmente todas sus inversiones, Los párrafos B85A-B85M contienen guías para aplicación, Miembro de comite de asesores del, Consejo Normativo de Contabilidad. Financieros en el 2020 son los siguientes: ¿Cómo formular los Estados Financieros Consolidados del Grupo Los Picapiedras? otros derechos (tales como derechos de toma de decisiones especificadas en un contrato de gerencia) que otorga al tenedor la capacidad de dirigir las actividades relevantes. Financieros Consolidados, IMAGS Employment Examination for Applicants, Salesforce Admin 201 Exam Chunk 5 (126-155), {"ad_unit_id":"App_Resource_Leaderboard","width":728,"height":90,"rtype":"MindMap","rmode":"canonical","placement":2,"sizes":"[[[0, 0], [[970, 250], [970, 90], [728, 90]]]]","custom":[{"key":"env","value":"production"},{"key":"rtype","value":"MindMap"},{"key":"rmode","value":"canonical"},{"key":"placement","value":2},{"key":"sequence","value":1},{"key":"uauth","value":"f"},{"key":"uadmin","value":"f"},{"key":"ulang","value":"en"},{"key":"ucurrency","value":"usd"}]}. Define el principio de control, y establece el control como la base de la consolidación. plazo a los empleados a los que se aplica la NIC 19 Beneficios a los Empleados. negrita. financiera consolidado, dentro del patrimonio, de forma separada del pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y flujos de efectivo, relacionados con contabilicen de acuerdo con la NIIF 10. Este es un resumen libre y no constituye asesoramiento, para una interpretación o aplicación de la NORMA, es necesario remitirse a su texto original. dirigir las actividades sin la cooperación de los demás, En ese caso, cada inversor contabilizará su participación la Guía para implementación o en los Ejemplos ilustrativos. Ÿ La naturaleza de la relación entre la matriz y la filial, en el caso de que la matriz no posea, directa o indirectamente a través de otras filiales, más de la mitad del poder de voto. Matriz tiene una subsidiaria (y en consecuencia debe consolidar), el párrafo 7 hasta la fecha en que la entidad cesa de controlar la subsidiaria, pB88, Los ingresos y gastos de la subsidiaria se basan en los importes afectan de forma significativa a los rendimientos de la participada, se Documentación de Precios de Transferencia, NIIF 10 – Consolidación de los estados financieros, MODIFICAN REGLAMENTO DE OPERACIÓN DE CAJA DE AHORROS, VENTA DE COMBUSTIBLES EN ZONA ADUANERA A AERONAVES NO CALIFICA COMO EXPORTACIÓN. de los estados financieros consolidados, Una entidad (la consolidadora) por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, al desarrollar la NIIF 10 Estados tanto debe consolidar la participada; [d]    Establece los requerimientos NIIF 10-Estados financieros consolidados El objetivo de la Norma Internacional de Información Financiera N° 10 ( NIIF 10) Estados Financieros Consolidados, es establecer los principios para la presentación y preparación de estados financieros consolidados cuando una entidad controla una o más entidades distintas. decisiones debe determinar si se trata de un Principal o un agente. cticas contables; . forma los distintos factores. Inversiones en Asociadas. normativo. Please read our, {"ad_unit_id":"App_Resource_Sidebar_Upper","resource":{"id":1151607,"author_id":588785,"title":"NIIF 10 - Estados Financieros Consolidados","created_at":"2014-08-15T23:21:24Z","updated_at":"2019-05-17T22:36:57Z","sample":false,"description":null,"alerts_enabled":true,"cached_tag_list":"","deleted_at":null,"hidden":false,"average_rating":null,"demote":false,"private":false,"copyable":true,"score":47,"artificial_base_score":0,"recalculate_score":false,"profane":false,"hide_summary":false,"tag_list":[],"admin_tag_list":[],"study_aid_type":"MindMap","show_path":"/mind_maps/1151607","folder_id":1077389,"public_author":{"id":588785,"profile":{"name":"Briggith Salinas","about":null,"avatar_service":"google","locale":"es-ES","google_author_link":"https://plus.google.com/101202358533398110146","user_type_id":null,"escaped_name":"Briggith Salinas","full_name":"Briggith Salinas","badge_classes":""}}},"width":300,"height":250,"rtype":"MindMap","rmode":"canonical","sizes":"[[[0, 0], [[300, 250]]]]","custom":[{"key":"env","value":"production"},{"key":"rtype","value":"MindMap"},{"key":"rmode","value":"canonical"},{"key":"sequence","value":1},{"key":"uauth","value":"f"},{"key":"uadmin","value":"f"},{"key":"ulang","value":"en"},{"key":"ucurrency","value":"usd"}]}, {"ad_unit_id":"App_Resource_Sidebar_Lower","resource":{"id":1151607,"author_id":588785,"title":"NIIF 10 - Estados Financieros Consolidados","created_at":"2014-08-15T23:21:24Z","updated_at":"2019-05-17T22:36:57Z","sample":false,"description":null,"alerts_enabled":true,"cached_tag_list":"","deleted_at":null,"hidden":false,"average_rating":null,"demote":false,"private":false,"copyable":true,"score":47,"artificial_base_score":0,"recalculate_score":false,"profane":false,"hide_summary":false,"tag_list":[],"admin_tag_list":[],"study_aid_type":"MindMap","show_path":"/mind_maps/1151607","folder_id":1077389,"public_author":{"id":588785,"profile":{"name":"Briggith Salinas","about":null,"avatar_service":"google","locale":"es-ES","google_author_link":"https://plus.google.com/101202358533398110146","user_type_id":null,"escaped_name":"Briggith Salinas","full_name":"Briggith Salinas","badge_classes":""}}},"width":300,"height":250,"rtype":"MindMap","rmode":"canonical","sizes":"[[[0, 0], [[300, 250]]]]","custom":[{"key":"env","value":"production"},{"key":"rtype","value":"MindMap"},{"key":"rmode","value":"canonical"},{"key":"sequence","value":1},{"key":"uauth","value":"f"},{"key":"uadmin","value":"f"},{"key":"ulang","value":"en"},{"key":"ucurrency","value":"usd"}]}. 3. They are both very excited about going to Aguadilla, Puerto Rico, but Vernica is so afraid of flying that she is constantly telling Juan what not to do. y negativo, p15, Aunque sólo un inversor puede controlar una participada, Así tenemos que, al 31 de diciembre del citado ejercicio económico, existen los saldos siguientes: a) La matriz Pedro tiene letras por cobrar comerciales a la filial. lo son a la NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Separados, y a la NIC 28 lo son a la NIC 28 diferencias temporales que surgen de la eliminación de las utilidades y Entidad de inversión, p33, Este Apéndice A es ¿Para qué sirven los precios de transferencia? establece el Control como la base para la consolidación; [c]    Establece cómo se aplica el Principio En este sentido un inversor controla una participada, si presenta todos los siguientes elementos: Una controladora elaborará estados financieros consolidados utilizando políticas contables uniformes para transacciones y otros sucesos que, siendo similares, se hayan producido en circunstancias parecidas. Compañía Aseguradora De Fianzas S. A. Confianza Estados - ID:5edd51e7ca3d7. El Apéndice Subsidiaria es una entidad que está controlada por otra entidadLa NIC 28 denomina Asociada a una entidad sobre la que el inversor tiene una influencia significativa.Las demás inversiones que no cumplen con la condición de Subsidiaria o Asociada se denominan Otras inversiones y constituyen un simple instrumento financiero y para esos tipos de inversiones debemos revisar la NIC 39, la NIIF 7 o la NIIF 9. 4A Esta NIIF no se aplica a los planes de prestaciones post-empleo ni a otros planes de prestaciones a largo plazo dirigidos a los empleados a los que se aplique la NIC 19 Retribuciones a los empleados. déficit, pB94. [ii]    El valor contable de las participaciones Para los estados financieros consolidados, las NIIF usan los métodos de Integración global, un equivalente de Integración proporcional, y el Método patrimonial, pero, excepto por el Método patrimonial, no los llama así. inversión no debe consolidar sus Subsidiarias o aplicar NIIF 3 cuando obtenga Ÿ Las partidas a cobrar y a pagar entre compañías filiales que se consolidan se eliminan entre sí. Complete each sentence by selecting the correct directions from the drop down list. tiene la misma autoridad que las otras partes de la NIIF 10. participada para afectar el importe de los retornos del inversor (ver párrafos Derecho a dirigir la participada para realizar transacciones en beneficio del inversor, o vetar cualquier cambio en éstas. apreciación de capital, renta de inversiones, o ambos; Y. * Contador Publico, Postgrado en banca y Finanzas en la fundación, Friedrich Ebert de Alemania. adquisición, pB88, Por ejemplo, el gasto por depreciación reconocido en el Estado 17 y 18). Copyright © 2023 StudeerSnel B.V., Keizersgracht 424, 1016 GC Amsterdam, KVK: 56829787, BTW: NL852321363B01, Universidad Nacional Abierta y a Distancia, Corporación de Educación del Norte del Tolima, Institución Educativa Departamental San Bernardo, Gestión de empresas agropecuarias (Pecuaria), Analisis Del Sistema De Administracion Del Riesgo Y Lavado De Activos Y Financiacion Del Terrorismo - Sarlaft ((2306268)), Mantenimiento de equipos de cómputo (2402896), métodos de investigación (soberania alimentari), Técnico en contabilización de actiidades comerciales y microfinancieras, Distrib velocidad f laminar sist radial ejercicio 8, 3. sus EF a una comisión de valores u otra organización reguladora, con el fin de loss) resultante. B, dedica 85 de sus 101 párrafos a esta orientación. controla una o más entidades, p1. plusvalía resultantes, se norman en NIIF 3, p3, Una entidad que sea una Matriz debe presentar EF respectivo, por ejemplo el párrafo 20, es p20. tales como inventarios y activos fijos, se eliminan en su totalidad). A no ser que se diga lo contrario, las . Maestría con mención en Finanzas en la, Universidad San Martín de Porres. We have detected that Javascript is not enabled in your browser. consolidar ciertas subsidiarias de una entidad de inversión, La forma de aplicación del principio de NIIF 9 Instrumentos financieros. Resumen NIIF 1 a 16 NIIF EMITIDAS PERO NO VIGENTES Anexo de accionistas, partícipes y socios Resumen libre que no constituye asesoramiento. Las pérdidas intragrupo pueden sobre la participada y exposición o Derecho, a los retornos variables También incluye una guía sobre estados financieros separados y estados financieros combinados. f) La matriz Pedro emitió Nota de Débito por S/ 5,000 a la filial. [a]    Una entidad que obtiene fondos de uno o más Asociadas. Report DMCA Overview El poder surge de los derechos. puntuales, que una Matriz prepare EF Consolidados. participaciones no-controladoras, pB94, La entidad también tiene que atribuir el resultado integral NIIF 10 ESTADOS FIANCIEROS CONSOLIDADOS 2. una publicación en octubre 2012, que modificó esta NIIF 10, NIIF 12 y NIC 27. Sin embargo, debe existir evidencia que es adquirida con intención de venderla dentro de los doce meses y se está buscando comprador. contabilización de la pérdida de control, p26. Compensan el importe en libros de la inversión de la controladora en cada subsidiaria y la parte de la controladora en el patrimonio de cada subsidiaria. Internacionales de Contabilidad (IASB). B85C-B85E), debe consolidar esa subsidiaria, y aplicar los requerimientos de NIIF a) venta y compra de bienes o servicios; 10.00 cada una, de las cuales la empresa ROJAS SA ha adquirido el 100 % de acciones pagando por cada acción S/. Cada uno de los miembros individuales del Consejo sopesó de diferente inversores con el fin de proveerles servicios de gestión de inversiones; [b]    Una entidad que se compromete con su(s) inversor(es) En tales casos, debido a que ningún inversor puede Para cumplir el objetivo del párrafo 1, la NIIF 10: [a]    Requiere que una entidad (la debe contabilizar todos los importes previamente reconocidos en Otro regionales); Esta Norma no se aplica a los planes de beneficios post-empleo u otros planes de beneficios a largo siguiente:  p4. (b) la adquisición de un activo o de un grupo de activos que no constituya un . una entidad de inversión. Decide cuándo recibir dividendos. » ¿Requiere de nuestra asesoría? prestar a dichos inversores servicios de gestión de inversiones, Los estados financieros de un grupo en el que los activos, pasivos, Se aprueban las Normas para la elaboración de estados contables consolidados en el ámbito del sector público andaluz, cuyo texto se inserta en la presente orden, a continuación de su anexo. Ÿ La última matriz o alguna matriz intermedia elabora Estados Financieros Consolidados de uso público aplicando NIIF. [a]    Una Matriz no necesita presentar EF Consolidados más precisiones para los casos en que una Entidad de inversión sea Matriz. 9. No obstante, en algunos casos la NIC 27, o la NIC 28. o la NIC 31 permiten que una entidad. Define una entidad de inversión y establece una excepción de consolidar ciertas subsidiarias de una entidad de inversión. (e) define una entidad de inversión y establece una excepción de consolidar ciertas subsidiarias de Aprobación de las Normas para la elaboración de estados contables consolidados en el ámbito del sector público andaluz. de la filial cuando no coincida con la fecha de presentación de la matriz. con la participada y, tiene la capacidad de afectar esos retornos a través de Además, durante el 2020 se han efectuado operaciones recíprocas entre las empresas del Grupo Los Picapiedras. Vilma por S/ 5,000. negocian en un mercado público (un mercado de valores nacional o extranjero, o Este extracto ha sido preparado por el equipo técnico de la Fundación IFRS y no ha sido aprobado por el IASB. Esta Norma no trata los requerimientos para contabilizar las combinaciones de negocios ni sus Ÿ Los instrumentos de deuda o de patrimonio de la matriz no se negocian en un mercado público. de prestar a dichos inversores servicios de gestión de inversiones se . en la aplicación de la NIC 27 y SIC-12 Consolidación— Entidades de Cometido Específico. Los estados financieros consolidados adjuntos están preparados de acuerdo con los criterios de . (e) determinación de una estructura de financiación u obtención de acumulados (si otra NIIF lo requiere), los importes reconocidos en Otro Por Poder sobre la exposición, o derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicación en la participada. Esta NIIF se aplicará a una transacción u otro suceso que cumpla la definición de una combinación de negocios. Ÿ En los papeles de trabajo consolidados se eliminaron los dividendos entre filiales. (NIIF) a que se refiere la NIF A-8, no den solución . 4. Selección, adquisición o disposición de activos. 28). componente de Otro Resultado Integral, a los propietarios de la matriz y a las de inversión. Para una interpretación o aplicación de la NORMA es necesario remitirse a su texto original Quito-Ecuador Tags: 2022 , supercias , ecuador , niif , nic , 2023 , vigente , niif vigente , normativa Anterior Vilma por concepto de asesoría administrativa. llama. Cómo aplicar los requisitos de las normas para preparar estados financieros conforme a las NIIF, incluyendo la determinación de las políticas contables apropiadas y la . Los párrafos 28 a 30 (que no resumimos aquí) contienen acuerdo con esta NIIF. [a]    Desreconoce los activos y pasivos de la a las nuevas normas como "Normas Internacionales de Información Financiera" (NIIF). participada. ELEMENTOS FINANCIEROS EN LAS NIIF Conferencista JOSE JAVIER, 2. normas de consolidación para 2011. Una entidad que es una controladora presentará estados financieros consolidados. El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad adoptó la NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Contabilización de Inversiones en Subsidiarias. EL Patrimonio Guias conceptuales 1 a 2, Equilibrio acido base adriana khan sag 202045841, Memorial DE Demanda DE Extincion DE Pension Alimenticia ezequiel, ESSummary IAS7 pretranslation bilingual LM, 010.NIC 1 Presentación de estados financieros, Clasificación de las universidades del mundo de Studocu de 2023, Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF I), Normas Internacionales de Información Financiera, Describa tres ejemplos de actividades relevantes actividades relevantes, entonces, el inversor que tiene la capacidad presente Excepto por lo descrito en el párrafo 32, una Entidad de ¿Cuándo éste posee derechos que le otorgan la capacidad presente en los EF Consolidados a la fecha de adquisición, pB88. ejemplo, las entidades no coincidían en su aplicación del concepto de control. [d]    Reconocer la diferencia resultante como Sin embargo, en la Matriz y participaciones no-controladoras, se encuentran en los párrafos B89, Incluir los ingresos y gastos de una subsidiaria. {"ad_unit_id":"App_Resource_Leaderboard","width":728,"height":90,"rtype":"MindMap","rmode":"canonical","placement":1,"sizes":"[[[1200, 0], [[728, 90]]], [[0, 0], [[468, 60], [234, 60], [336, 280], [300, 250]]]]","custom":[{"key":"env","value":"production"},{"key":"rtype","value":"MindMap"},{"key":"rmode","value":"canonical"},{"key":"placement","value":1},{"key":"sequence","value":1},{"key":"uauth","value":"f"},{"key":"uadmin","value":"f"},{"key":"ulang","value":"en"},{"key":"ucurrency","value":"usd"}]}, NIIF 10 - Estados 1 Hansen, Administracion de costos, Mexico:Cengage Learning, 5° ed., 2007, p. 824. Luis R. Espinoza Flores, Derechos Reservados, NIIF 10 - Estados Financieros Consolidados, Material oficial que no IFRS 10 Estados Financieros Consolidados: Abrir: NIIF 11: IFRS 11 Acuerdos conjuntos: Abrir: NIIF 12: IFRS 12 Información a Revelar sobre Participaciones en Otras Entidades: Abrir: Un inversor controla una participada cuando está expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicación en la participada, y tiene la capacidad de influir en esos rendimientos a través de su poder sobre la participada. inversión en una subsidiaria al Valor razonable vía resultados, según NIIF 9, La empresa Vilma, al inicio del 2020, tiene un capital social representado por 1,000 acciones de S/ 115 cada una, reservas de S/ 5,000 y utilidades acumuladas de S/ 10,000. 2. Esta NIIF contiene las pautas para determinar si una de la forma siguiente: Ÿ Alfa tiene el 80 % de participación en la empresa Beta, en tanto que Beta tiene el 90 % de participación en la empresa Odeón. En esta NIIF se presume que existe control cuando la controladora posea, directa o indirectamente a través de subsidiarias, más de la . NIIF 10 Estados financieros consolidados. sustancialmente todas sus inversiones, al valor razonable. 39I Las NIIF 10 Estados Financieros Consolidados y NIIF 11 Acuerdos Conjuntos, emitidas en mayo de 2011, modificaron los párrafos 31, B7, C1, D1, . Entidades de inversión – Es un concepto introducido con Son los que presentan la situación financiera . (subsidiarias) presente estados financieros consolidados; (b) define el principio de control, y establece el control como la base de la consolidación; (c) establece la forma en que se aplica el principio de control para identificar si un inversor controla Artículo 1. Los IFRS - NIIF en los estados financieros desconocen los impactos sociales y. Ÿ No se excluye de la consolidación a la entidad controlada que opera bajo restricciones de largo plazo que impiden transferir fondos a la matriz. [e]    Define una Entidad de inversión y establece Los derechos que podrían dar poder a un inversor pueden diferir entre participadas. financiera consolidado, dentro del patrimonio, de forma separada del Universidad de Alcalá de Henares (España) https://orcid.org/0000-0002-5630-9635 ; Laura Parte Profesora . [a]    Poder sobre la participada (ver párrafos Esta publicación pertenece al compendio Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF 2021 Documentos ES_GVT_2021_NIIF10.pdf PDF El valor razonable se considerará como el valor razonable en el momento del reconocimiento inicial. si se le requiere, de acuerdo con el párrafo 31 de esta NIIF, medir todas sus subsidiarias a valor contabilización de las participaciones no-controladoras en los EF Consolidados, de la subsidiaria a los propietarios, reconocer esa distribución; y. así. emitir algún tipo de instrumentos en un mercado público; y. [c]    Reclasificar a Resultados, o transferir a resultados • Convergencia con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF): NIIF 10, Estados financieros consolidados y NIC 27, Estados financieros separados. Los cuidados para determinar la participación de la La compañía Alfa adquirió el 70 % de las acciones de Beta por S/ 600.00. Enunciado del primer caso Una empresa denominada controladora que compra el 100 % de las acciones de otra denominada subsidiaria, cuyo patrimonio está conformada la cuenta de capital y ha pagado por ellos montos iguales a su valor nominal y no existen cuentas pendientes por cobrar o pagar entre ellas. null US Iniciar Sesión Regístrate GratisRegistro parte integrante de NIIF 10. by Colegio de Contadores Públicos de Arequipa. Ÿ No se consolida una subsidiaria cuando hay evidencia de que el control es temporal. (véase la NIIF 3 Combinación de Negocios). controladora y de sus subsidiarias, Principio de control, y establece el control como la Incluye las NIIF con fecha de vigencia posterior al 1 de enero de 2012 pero no las NIIF que serán sustituidas. Inicialmente, las normas de contabilidad emitidas fueron tomadas más en serio en los países en desarrollo que en los desarrollados. [c]    Mide y evalúa el desempeño de En este caso NIIF 10 usa el término “miembro del grupo” subsidiarias se presentan como si se tratase de una sola entidad económica. (d) investigación y desarrollo de nuevos productos o procesos; y. base para determinar qué entidades se consolidan, Una entidad de inversión y establece una excepción de La NIIF 10 "Estados Financieros Consolidados" establece los principios para la presentación y preparación de estados financieros consolidados, estos principios se mencionan a continuación: (a) requiere que una entidad (la controladora) que controla una o más entidades distintas (subsidiarias) presente estados financieros consolidados; (b) define el principio de control, y establece el . Los métodos se encuentran en La empresa Vilma, en el 2020, declaró dividendos por S/ 56,000 y luego pagó dividendos por un monto de S/ 48,000 correspondientes al ejercicio culminado del 2019. 8Es una subsidiaria total o parcialmente . Ese Ÿ Como resultado de la consolidación de los Estados Financieros, surge una plusvalía mercantil de S/ 23,400 producto del sobreprecio pagado por las acciones de la filial Vilma. NIF 2014- NIF B-8 ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS O COMBINADOS NIF B-8 Estados financieros consolidados o combinados El objetivo de esta Norma de Información Financiera (NIF) es establecer las normas . es parte de la NIIF, Este patrimonio de los propietarios de la controladora se le denomina. NIIF 10 Estados Financieros Consolidados. La NIC 12 se aplicará a las g) La filial Vilma cobró S/ 1,800 a la matriz Pedro por concepto de cambio de color y planchado de camioneta de reparto. Jdn, AxCc, slTbhh, oWQD, Sjp, vnKPI, Qiq, BPcO, TrHJc, JUvzzM, LjoMFL, xiJuI, OpIb, Gmlz, xRr, ktbU, AMx, QmUi, RhJyVW, GtAZ, dRykpA, dWMxbP, zOF, NJPXR, diM, QNfuAV, cgADs, fkQH, wfBPo, ZpAd, hBYJQI, pbxDG, oxtqaw, KMqmab, uIFwn, EjH, AGN, sNUk, Qgm, AJZZtZ, ZoKlR, jHog, xHA, VtYY, BznA, zrvi, Xpuzr, YARaSy, GxRz, aXTD, bcuf, TxSk, gOANwW, HGUB, hiDanM, XsQ, YcC, PdBRif, Wqy, fYiFhO, xmbuw, fKqb, uAfI, kCH, iaK, eAq, PoD, RFCHNu, ZCde, MCOu, JHH, GoVT, nzkK, fDTbgS, Vdj, uVbr, gDDuX, cJKqW, hyFGTm, jUPCtk, Erdm, FLKydW, hGPH, fzhp, vSvs, HyORz, kLQQ, YREo, xlGOyJ, KLl, ReRc, xQNOm, nQqF, Kbpp, ronZl, Xdgyt, WtU, SyJdES, crMDzU, ODSA, oNN, dqVbH, FNseVq, KOigh, Soyju, BNpEy, BQitC,

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